銀行承兌匯票貼現(xiàn)風險低，雖然貼現(xiàn)業(yè)務是銀行事先付出資金，購買匯票，但由于匯票是由其他商業(yè)銀行承兌過的，所以相對于貸款業(yè)務來講，銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務的風險要低得多，只要貼現(xiàn)銀行在票據(jù)的真實性及承兌行的資質上把住關。到期收回資金是不成問題的。

收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關賬務處理

1.收到銀行承兌匯票應根據(jù)承兌匯票復印件做如下分錄：

借：應收票據(jù)－**單位（出票人）

貸：應收賬款/預收賬款－**單位（我們的客戶即前一手）

2.銀行承兌匯票貼現(xiàn)應根據(jù)貼現(xiàn)憑證及承兌匯票復印件做如下分錄：

借：銀行存款－**銀行

財務費用－利息支出（貼現(xiàn)息）

貸：應收票據(jù)－**單位（出票人）

3.銀行承兌匯票到期收款應根據(jù)銀行的收款回單及承兌匯票復印件做如下分錄：

借：銀行存款－**銀行

貸：應收票據(jù)－**單位（出票人）

貼現(xiàn)單位的出納員應根據(jù)匯票的內容逐項填寫上述 “貼現(xiàn)憑證”的有關內容，如貼現(xiàn)申請人的名稱、賬號、開戶銀行，貼現(xiàn)匯票的種類、發(fā)票日、到期日和匯票號碼，匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行，匯票金額的大、小寫等。

其中，貼現(xiàn)申請人——即匯票持有單位本身；

貼現(xiàn)匯票種類——指是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票；

匯票承兌人， 銀行承兌匯票 為 承兌銀行 即付款單位開戶銀行，

商業(yè)承兌匯票 為 付款單位自身；

匯票金額（即貼現(xiàn)金額）——指匯票本身的票面金額。

填完貼現(xiàn)憑證后，在聯(lián)貼現(xiàn)憑證“申請人蓋章”處 和 商業(yè)匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋預留銀行印鑒，然后一并送交開戶銀行信貸部門。

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)需要的申請資料

1．客戶貼現(xiàn)申請。

2．申請企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務登記證及法人代表身份證的復印件。

3．擬貼現(xiàn)的未到期的票據(jù)原件及復印件。

4．與票據(jù)相符的商品交易合同。

5．有關履行該票據(jù)項下商品交易合同的發(fā)票、貨物發(fā)運單據(jù)、運輸單、提單等憑證的復印件。

6．近兩年及近一期的各類財務報表。

7．銀行認為必須擔保的保證單位的保證承諾及營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、法人代表身份證的復印件。

8．有處分權人的抵(質)押承諾及抵(質)押物清單和所有權、產(chǎn)權證明。

9．銀行認為需要的其他資料。