開具、紅字、作廢……常見增值稅問題為您解惑~常州慧管家會計

增值稅降稅率后，方面是不是還有些問題沒解決呢？小編收集了10條大家常見的問題，一起來看看吧！

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01

問：增值稅開具紅字有時間限制嗎？

答：沒有時間限制，符合開具紅字的條件即可開具。

02

問：增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形，如何開具紅字專用？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第47號條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用(以下簡稱“專用”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用的，按以下方法處理：

（一）購買方取得專用已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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購買方取得專用未用于申報抵扣、但聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用信息。

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銷售方開具專用尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用信息。

（二）主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

（三）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

03

問：