建筑企業(yè)也想享受15%優(yōu)惠稅率?不是不可?綜合稅負才0.5%如何做的

建筑企業(yè)也想享受15%優(yōu)惠稅率?不是不可以?綜合稅負才0.5%是如何做到的?

建筑企業(yè)頭疼的稅種其實不是增值稅，而是企業(yè)所得稅，25%的稅率對于建筑企業(yè)而言還是壓力比較大。如何能夠將稅負降下來?能不能像其他科技型企業(yè)一樣享受15%優(yōu)惠稅率?很多建筑企業(yè)表示從來沒有想過。

高新技術企業(yè)認證，聽起來是很高大上的事情，長期從事勞動密集型產業(yè)的建筑業(yè)，好像從來與此無緣。但實質真的是這樣嗎 ?

先來看看高新技術企業(yè)認證條件：

《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》

第十條 高新技術企業(yè)認定須同時滿足以下條件:

(一)在中國境內(不含港、澳、臺地區(qū))注冊的企業(yè)，近三年內通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權;

(二)產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍;

(三)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上;

(四)企業(yè)為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求:

1. 近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%;

2. 近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%;

3. 近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算;

(五)高新技術產品(服務)收入占企業(yè)當年總收入的60%以上;

(六)企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數(shù)量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》(另行制定)的要求。

簡單總結一下就是四個指標：技術標準、人員標準、研發(fā)標準和綜合指標。

這里面難的切入點其實還是技術!其他的人員、研發(fā)、指標都是圍繞著這個核心點，那么建筑企業(yè)有沒有可能也找到創(chuàng)新技術的可能呢?

從國家重點支持的高新技術領域中可找到與建筑業(yè)相關的兩個部分內容：

新能源與節(jié)能;

節(jié)能技術;建筑節(jié)能技術：綠色建筑設計技術，建筑節(jié)能技術，可再生能源裝置與建筑一體化應用技術，精致建造和綠色建筑施工技術，節(jié)能建材與綠色建材的制造技術等。

資源與環(huán)境; 固體廢棄物處置與綜合利用技術;

建筑垃圾處置與資源化技術;建筑垃圾的分類與再生料處理技術;建筑廢物資源化再生關鍵技術;新型再生建筑材料應用技術;再生混凝土及其制品制備關鍵技術;再生混凝土及其制品施工關鍵技術;再生無機料在道路工程中的應用技術等。

由此可見，建筑企業(yè)成為高新技術企業(yè)，享受15%優(yōu)惠稅率，并非不可能的事情，關鍵在于有沒有向這個方面努力。當然，要滿足所有的四類條件，還是對建筑企業(yè)提出了更高的要求，相比其他科技感更強的企業(yè)，勞動密集型的建筑企業(yè)需要花費更多的努力才能達到，但比起終能夠享受的稅率優(yōu)惠來講，努力一定是有價值的。

對于企業(yè)來說，

利用優(yōu)惠政策節(jié)約成本應該是的選擇了!

那么，尤其是在新個稅新社保的背景下

如何掌握合理有效的納稅籌劃方法就非常關鍵，建筑企業(yè)也想享受15%優(yōu)惠稅率?不是不可以?綜合稅負才0.5%是如何做到的?利用園區(qū)政策節(jié)稅80%以上

現(xiàn)國內上海、重慶、湖北等地的稅收優(yōu)惠政策已經相當成熟，園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定，它們對入園企業(yè)按一定比例進行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經濟形式，不需要企業(yè)實體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經營方式、經營地址，法人無需到達現(xiàn)場，工商注冊及稅務事宜皆有專人代辦，對于企業(yè)更加方便快捷。

建筑行業(yè)都可以通過建筑設計、園林設計、房產經紀、工程管理、勘測等類選在(1327)園區(qū)內成立一個或者多個個人獨資企業(yè)，比如某工作室，某服務中心，某咨詢(1935)中心等等，采用業(yè)務拆分或者剝離重組的方式，將某一部分的業(yè)務及(8O7)納稅放在園區(qū)內享受核定征收政策，這種形式對于房地產營銷策劃、房地產代理營銷等等利潤高的行業(yè)，節(jié)稅效果更加明顯。

入駐湖北、上海等園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，個人生產經營所得稅核定征收，小規(guī)模納稅人核定后0.5%-2.1%,一般納稅人0.5%-3.1%。

案例分析：

建筑設計行業(yè)在我們地方園區(qū)成立一個個人獨資企業(yè)，一年500萬以下。500萬只需要納稅增值稅：500/1.03*3%=14.56萬;附加稅:14.56*5%=0.728萬企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅個人生產經營所得稅(五級累進):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49萬;總額:14.56+0.728+10.49

≈25.78萬，500萬的額度總納稅只需要25.78萬，與非核定征收相比，節(jié)稅比例高達80%以上!

當然除了核定征收還有其它的稅收政策，比如有限公司政策。這種就適合增值稅高的行業(yè)，也是可以在我們園區(qū)注冊，注冊形式是分公司、子公司(可以獨立核算的)以及新公司或者遷移，這幾種形式都可以享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持。(建設公司等會有項目地納稅2%，其他地方可納稅7%)

有限公司稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：以地方留存的40%-70%進行扶持。

企業(yè)所得稅：以地方留存的40%-70%進行扶持。

總結：企業(yè)在進行稅收籌劃時，要根據(jù)自己的實際稅負問題出發(fā)，實事求是，不能照搬全套!有些公司可以從整體稅負的輕重出發(fā)進行稅收籌劃，而有些公司可以從某個問題出發(fā)，尋求一個適合自己的稅收籌劃方案，并能夠落地實施，才能實現(xiàn)企業(yè)經濟利益的化。