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財務記賬,報稅,稅收籌劃

2020-09-27 05:55:40  1384次瀏覽 次瀏覽
價 格:300

你是否也有這樣的疑問,為什么有的上稅率是星號?不知道沒關系,今天好吖好大賬房小編就來為你解答這一疑問,看完你就明白啦!

一、為什么有些小規(guī)模納稅人開具的增值稅,稅率顯示***?

【增值稅普通】對于小規(guī)模納稅人自行開具的增值稅普通,稅率欄次顯示為適用的征收率;對于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務機關申請代開的增值稅普通,如月代開金額合計未超過10萬元,稅率欄次顯示***。

【增值稅專用】小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務機關申請代開的增值稅專用,稅率欄次顯示為適用的征收率。

二、小規(guī)模納稅人代開增值稅普通,稅率顯示***,該如何填增值稅申報表?

以實際銷售額先判斷是否符合增值稅小微優(yōu)惠。

【不符合增值稅小微政策】若小規(guī)模納稅人當期銷售額超過10萬元(按季30萬元),則應當按照相關政策確認當期銷售額適用的征收率,準確填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》對應欄次。

【符合增值稅小微政策】若小規(guī)模納稅人當期銷售額未超過10萬元(按季30萬元),則應當按照國家稅務總局公告2019年第4號規(guī)定,將當期銷售額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》免稅銷售額相關欄次。

三、符合免稅條件的增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅普通時不進行征收稅款,還是先征后退?

符合免稅條件的小規(guī)模納稅人,代開增值稅普通時不征收增值稅。

【免稅條件】小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

四、對于月(季度)銷售額未超過免稅標準的小規(guī)模納稅人,其開具機動車銷售統(tǒng)一的銷售額是否需要征增值稅?

【的使用】按照現(xiàn)行管理有關規(guī)定,機動車銷售統(tǒng)一在性質上屬于普通,同時還具備增值稅抵扣功能。為貫徹落實黨中央、關于減稅降費的決策部署,確保提高小規(guī)模納稅人免稅標準的政策扎實落地,對月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)的小規(guī)模納稅人開具的機動車銷售統(tǒng)一,可以享受免征增值稅政策,且下道環(huán)節(jié)取得相應的,可以抵扣進項稅額。

【申報表填寫】月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次;月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額超過30萬元)的,填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1行“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”、第3行“稅控器具開具的普通不含稅銷售額”對應的“貨物及勞務”列次。

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