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2021-08-17 09:06:01  329次瀏覽 次瀏覽
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出口退稅賬務處理注意事項

有關出口退稅賬務處理注意事項,需出口企業(yè)重點掌握以下"兔、抵、退"稅計算方法:

(1)計算不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價x(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額二免稅購進原材料價格x(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)

(2)計算當期應納稅額

當期應納稅額-當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期末留抵稅額若應納稅額為正數,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額),則仍應繳納增值稅;若應納稅額為負數,即期末有未抵扣稅額,則有資格申請退稅,但到底能退多少,還要進行計算比較

(3)計算免抵退稅額

兔抵退稅額=出口貨物離岸價x外匯牌價x出口貨物退稅率-免抵退額抵減額免抵退稅額抵減額-免稅購進原料價格x出口貨物退稅率免稅購進原料包括從國內購進免稅原料和進料加工免稅進口料件。其中進料加工免稅進口料件的組成計稅價格公式為:進料加工免稅進口料件的組成計稅價格二貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅

(4)確定應退稅額和兔抵稅額

若期末未抵扣稅額S免抵退稅額,則當期應退稅額=期末未抵扣稅額,當期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額;若期末未抵扣稅額2免抵退稅額,則當期應退稅額-免抵退稅額,當期免抵稅額-0。

稅務審計費用

通常,對于一般企業(yè)來講,稅務審計收費是要按照業(yè)務量以及收入總額或者資產總額來確定收費標準的。萬分之二到萬分之三的價位空間,但是會有個下限,按照稅務師事務所協(xié)會收費標準,稅務審計收費是2000元,當然也要區(qū)分不同城市和地區(qū),不同城市、不同地區(qū)收費標準也會略有不同。此外,當前稅務審計收費也有按照企業(yè)規(guī)模大小采取的固定收費形式,即小公司開展稅務審計,收費一般為2-4k次,而大中型企業(yè)開展稅務審計收費一般較高,約為5-6k/次。

簡單來說,小企業(yè)開展稅收籌劃的好處主要體現(xiàn)在以下幾個方面1、節(jié)約企業(yè)成本。對于企業(yè)來說,依法納稅申報是其應盡的一項基本義務。但在企業(yè)的利潤中,稅收又是其一大減項,對于企業(yè)實現(xiàn)利潤化有著關鍵的作用。而稅收籌劃的實施,能使企業(yè)在合理合法的范圍內達到減稅降負的目的,不但承擔了納稅義務,同時也能夠降低企業(yè)成本,為小企業(yè)繼續(xù)發(fā)展提供一定程度的資金保障。

2、減少稅收違法行為的發(fā)生。在企業(yè)經營期間,納稅人都希望能夠減輕稅負,而對于實現(xiàn)這一目標,如果有不違法的方法可以選擇,自然就不會做違法之事。稅收籌劃則為納稅人實現(xiàn)這一目標提供了合法的渠道,因而在客觀上減少了企業(yè)稅收違法的可能性,避免了企業(yè)自身的“偷、欠、騙、抗"稅等稅收違法行為的發(fā)生。

3、提升企業(yè)經營管理水平。小企業(yè)開展稅收籌劃,需事前對經營活動作出籌劃和安排,同時還需調動一切人力、物力為籌劃活動服務,因而能夠間接促進企業(yè)經營管理水平的提升,尤其是財務和會計的管理水平。同時,稅收籌劃還能夠對企業(yè)的財務、稅務"漏洞"進行及時修補、修復,以降低企業(yè)可能涉及的財稅風險。

1、定義

驗資報告是注冊會計師根據《中國注冊會計師審計準則第1602號-驗資》的規(guī)定,在實施審驗工作的基礎上對被審驗單位的股東出資情況發(fā)票審驗意見的書面文件。

2、驗資報告內容

有關于驗資審計報告所承載的內容,其主要有:

(1)標題

(2)收件人

(3)范圍段;

(4)意見段;

(5)說明段;

6)附件;

(7)注冊會計師簽名和蓋章;

(8)會計師事務所的名稱、地址及蓋章;

(9)報告日期。

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