銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

首先，持票人向匯票開戶行申請電子承兌匯票貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)，銀行相關(guān)人員會根據(jù)電子承兌匯票持票人的業(yè)務(wù)類型和匯票自身情況做出是否接受業(yè)務(wù)的決定。

然后，銀行經(jīng)理根據(jù)持票人情況結(jié)合此銀行規(guī)定利率向持票人作出業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)，持票人接受此報(bào)價(jià)后，開戶行開始辦理業(yè)務(wù)，并且通知持票人做好辦理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備。

銀行承兌匯票成為除銀行轉(zhuǎn)賬外較普遍的結(jié)算方式之一，但受制于現(xiàn)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》對現(xiàn)金流量表相關(guān)項(xiàng)目的定義，無法在參與交易的同時(shí)及時(shí)納入企業(yè)現(xiàn)金流量表進(jìn)行確認(rèn)和列報(bào)。本文結(jié)合銀行承兌匯票的特點(diǎn)和編制現(xiàn)金流量表的意義，淺談將銀行承兌匯票納入現(xiàn)金流量表進(jìn)行確認(rèn)和列報(bào)的可行性和必要性。

銀行承兌匯票在交易過程中發(fā)揮了和貨幣資金一樣的支付功能，其在企業(yè)經(jīng)營過程中代替貨幣資金參與了現(xiàn)金流是不爭的事實(shí)，但現(xiàn)行準(zhǔn)則規(guī)定將銀行承兌匯票排除在現(xiàn)金流量表范疇之外，只有在銀行承兌匯票和貨幣資金發(fā)生轉(zhuǎn)換的時(shí)候才將其納入現(xiàn)金流量表，導(dǎo)致無法及時(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營狀況和償債能力。

在整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交易過程中，銀行承兌匯票參與了結(jié)算，卻僅在貼現(xiàn)或票據(jù)到期兌付時(shí)計(jì)入經(jīng)營活動現(xiàn)金流入，在簽發(fā)的銀行承兌匯票到期解付時(shí)計(jì)入經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。目前，銀行承兌匯票從簽發(fā)至到期解付，一般長為6個(gè)月，電子承兌匯票長可達(dá)12個(gè)月。