1、對于賣方來說,對現(xiàn)有或新的客戶提供遠期付款方式,可以增加銷售額,提高市場競爭力。
2、對于買方來說,利用遠期付款,以有限的資本購進更多貨物,限度地減少對營運資金的占用與需求,有利于擴大生產(chǎn)規(guī)模。
3、相對于貸款融資可以明顯降低財務費用。
收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關賬務處理
1.收到銀行承兌匯票應根據(jù)承兌匯票復印件做如下分錄:
借:應收票據(jù)-**單位(出票人)
貸:應收賬款/預收賬款-**單位(我們的客戶即前一手)
2.銀行承兌匯票貼現(xiàn)應根據(jù)貼現(xiàn)憑證及承兌匯票復印件做如下分錄:
借:銀行存款-**銀行
財務費用-利息支出(貼現(xiàn)息)
貸:應收票據(jù)-**單位(出票人)
3.銀行承兌匯票到期收款應根據(jù)銀行的收款回單及承兌匯票復印件做如下分錄:
借:銀行存款-**銀行
貸:應收票據(jù)-**單位(出票人)
商業(yè)匯票如何申請操作?
1、背書人通過網(wǎng)上銀行、銀行柜臺或其他電子終端登錄電子商業(yè)匯票系統(tǒng),錄入背書申請的信息,使用背書人的數(shù)字證書加蓋電子簽名;
2、開戶行審核背書人的電子簽名,核驗通過后形成背書業(yè)務申請報文,并使用開戶行的數(shù)字證書加蓋電子簽名,然后發(fā)送至中國人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng);
3、人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)對開戶行的電子簽名是否有效和背書人是否是票據(jù)的持有者進行檢查和核對,如確認無誤,就將申請報文轉發(fā)至被背書人開戶行的接入系統(tǒng);4、被背書人開戶行的接入系統(tǒng)對報文的有效性進行檢查后,將該申請信息通知或展示給被背書人,被背書人可以簽收或者駁回該背書申請,并加蓋自己的電子簽名;
5、被背書人開戶行的接入系統(tǒng)對背書人的電子簽章進行檢查,核驗通過后組成回復報文并加蓋開戶行的電子簽名,將回復報文發(fā)往人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng);
6、人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)核驗簽收報文的有效性后,如果為同意簽收的回復報文,那么將票據(jù)的所有人修改為被背書人并通知背書人;如果為駁回的回復報文,那么將駁回回復通知背書人。
電子承兌匯票越來越方便了,有網(wǎng)絡即可操作,它在快速改變著票據(jù)市場,企業(yè)融資渠道增加融資成本降低,經(jīng)營成本也就降低了。
銀行承兌匯票出票對出票人的效力
(1)擔保付款的責任。出票人在出票后,對收款人承擔保證該匯票承兌和付款的責任,如果付款人拒絕付款,出票人應付賠償責任。
(2)付款提示期間內不得撤銷委托付款。出票人簽發(fā)票據(jù)后,在規(guī)定的提示期間內,不得撤銷對付款人代表其付款的委托,否則就會影響持票人的票據(jù)權利,也使票據(jù)失去信用。
(3)提示期限過后的責任。票據(jù)在提示期限過后就失效,但出票人關于持票人在票據(jù)上的權益仍對付歸還義務。但假如持票人怠于提示而使出票人遭受損失的,持票人對付賠償義務。法律依據(jù):
《票據(jù)法》第二十一條 出票行為的有效條件
匯票的出票人必須與付款人具有真實的委托付款關系,并且具有支付匯票金額的可靠資金來源。不得簽發(fā)無對價的匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金。