如今，對于企業(yè)而言，它們在完成一個納稅年度的經(jīng)營之后，都需要在下一年度的規(guī)定時間內(nèi)，按要求進行企業(yè)所得稅匯算清繳。所謂“企業(yè)所得稅匯算清繳”，其實就是對上年度企業(yè)所得稅清算的過程，一般需在每年5月31日前完成。那么，企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程是怎樣的呢？一般來說，企業(yè)所得稅匯算清繳分為季度和年度兩種情況。季度匯算清繳要在一個季度終了后的15日內(nèi)報送會計報表、預繳所得稅申報表；年度匯算清繳要在年度終了后四十五日內(nèi)向其所在地稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表；預繳稅款超過應繳稅款的，稅務機關需要退款或作為下一年度應繳稅款。其具體操作流程如下：

1、填寫納稅申報表并附送相關材料。在該步驟，納稅人需自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理納稅申報。

2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料。若企業(yè)提供的材料齊全、無誤，稅務部門將確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

3、企業(yè)主動糾正申報錯誤。納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理年度納稅申報后，如自行發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規(guī)定向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關將據(jù)此調(diào)整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

4、企業(yè)結(jié)清稅款。企業(yè)需根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，在年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵項和退稅手續(xù)。至此，企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程基本完成。

另外，企業(yè)在匯算清繳期間，因特殊原因不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務機關提出申請，以獲得延期繳納稅款批準，但長不超過三個月。

如今，出于節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)記賬報稅專業(yè)度等角度的考慮，很多一般納稅人企業(yè)進行賬務處理，都開始尋求專業(yè)代理記賬公司進行業(yè)務委托。由此，有關于“一般納稅人代理記賬報稅流程”這一問題也備受企業(yè)主關注。當前，一般納稅人企業(yè)選擇代理記賬公司提供記賬報稅服務，通常按照如下流程來進行：

步：與代理記賬公司簽訂正式委托協(xié)議。這即是說，一般納稅人尋求代理記賬服務，需在正式服務前與代理記賬機構簽署服務協(xié)議，協(xié)議中要對代理記賬的服務內(nèi)容、服務期限、服務費用等事項進行明確，同時也要規(guī)定雙方的權利和義務，這樣才能夠使雙方權益都得到有效維護。

第二步：票據(jù)交接和處理。一般納稅人企業(yè)將財務工作委托給代理記賬公司，需按時將企業(yè)每月交易往來產(chǎn)生的原始票據(jù)和憑證及時對接給代賬機構的專職財務人員。通常，票據(jù)交接的時間大致為每月20-30號。同時，一般納稅人企業(yè)也可以要求代理記賬機構的財務人員上門取票。隨后，在完成票據(jù)交接工作后，代理記賬公司財務負責人會對企業(yè)票據(jù)進行審核和處理，然后開始編制記賬憑證。

第三步：做賬。在編制完記賬憑證后，代理記賬機構的財務人員會根據(jù)國家會計準則和財務處理規(guī)范為企業(yè)完成做賬。在該步驟，記賬會計會對一般納稅人企業(yè)的票據(jù)進行進一步整理，并對票據(jù)存在的問題與客戶及時溝通，在確認無誤后，使用專業(yè)財務軟件為企業(yè)記賬，并進行會計核算、賬務處理和稅款計算，出具財務、稅務報表。

第四步：報稅。在每月1-10號，代理記賬公司會按時、及時幫助企業(yè)完成納稅申報工作，并及時對一般納稅人企業(yè)進行反饋，從而確保企業(yè)納稅申報工作地有序進行。

第五步：企業(yè)回訪。代理記賬公司在幫助一般納稅人企業(yè)完成代理記賬報稅工作后，還會在每月10-20號對企業(yè)進行回訪，并返還企業(yè)稅單、財務報表、納稅申報表等文件。同時還會告知企業(yè)財稅政策、稅務通知等。至此，一般納稅人代理記賬報稅流程全部完成。

一般來說，有關于代理記賬需要提供的材料，主要分為基礎材料和財務資料。具體來說，其主要包含：

1、基礎材料

這方面的材料有：（1）公司營業(yè)執(zhí)照副本復印件（“五證合一”）；（2）公司法人、股東身份證復印件；（3）企業(yè)銀行開戶許可證復印件；（4）非新注冊的公司交接原會計資料；（5）公司員工名字、性別、月工資額、身份證號碼、代扣社保費、代繳個稅等信息。

2、財務資料

有關于代理記賬所需提供財務資料，主要包括：

（1）銀行單據(jù)：銀行客戶回單（包括銀行進賬單、存現(xiàn)單、付款回單、支票存根聯(lián)、匯費單、利息單、繳稅憑證等）和銀行存款明細對賬單，二者缺一不可。

（2）業(yè)務單據(jù)：銷項發(fā)票及匯總表、進項發(fā)票及認證清單或勾選統(tǒng)計表，存貨初入庫單等。

（3）費用單據(jù)：工資表、交通費、福利費、辦公費、差旅費、房租、水電費、通訊費、廣告費、折舊等。

舊賬梳理服務內(nèi)容有哪些？

一般來說，企業(yè)進行舊賬梳理，財稅代理機構（如慧算賬）可提供服務內(nèi)容主要包含：

（1）收集全部相關舊賬資料，包括會計憑證、總賬、明細賬、會計報表；

（2）組建會計團隊，審查舊賬會計期間各事項的準確性、成本費用分攤的合理性；

（3）依據(jù)會計制度規(guī)定，調(diào)整/更正舊賬會計期間錯誤的會計分錄和財務處理；

（4）重新分攤成本、結(jié)轉(zhuǎn)損益、編制新的資產(chǎn)負債表、利潤表；

（5）提供日常財務管理建議，提供稅務賬目規(guī)劃咨詢服務。