如今，對于企業(yè)而言，它們在完成一個納稅年度的經營之后，都需要在下一年度的規(guī)定時間內，按要求進行企業(yè)所得稅匯算清繳。所謂“企業(yè)所得稅匯算清繳”，其實就是對上年度企業(yè)所得稅清算的過程，一般需在每年5月31日前完成。那么，企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程是怎樣的呢？一般來說，企業(yè)所得稅匯算清繳分為季度和年度兩種情況。季度匯算清繳要在一個季度終了后的15日內報送會計報表、預繳所得稅申報表；年度匯算清繳要在年度終了后四十五日內向其所在地稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表；預繳稅款超過應繳稅款的，稅務機關需要退款或作為下一年度應繳稅款。其具體操作流程如下：

1、填寫納稅申報表并附送相關材料。在該步驟，納稅人需自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理納稅申報。

2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料。若企業(yè)提供的材料齊全、無誤，稅務部門將確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

3、企業(yè)主動糾正申報錯誤。納稅人于年度終了后四個月內辦理年度納稅申報后，如自行發(fā)現申報錯誤，可根據《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規(guī)定向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關將據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

4、企業(yè)結清稅款。企業(yè)需根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，在年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵項和退稅手續(xù)。至此，企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程基本完成。

另外，企業(yè)在匯算清繳期間，因特殊原因不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務機關提出申請，以獲得延期繳納稅款批準，但長不超過三個月。

一般來說，有關于代理記賬需要提供的材料，主要分為基礎材料和財務資料。具體來說，其主要包含：

1、基礎材料

這方面的材料有：（1）公司營業(yè)執(zhí)照副本復印件（“五證合一”）；（2）公司法人、股東身份證復印件；（3）企業(yè)銀行開戶許可證復印件；（4）非新注冊的公司交接原會計資料；（5）公司員工名字、性別、月工資額、身份證號碼、代扣社保費、代繳個稅等信息。

2、財務資料

有關于代理記賬所需提供財務資料，主要包括：

（1）銀行單據：銀行客戶回單（包括銀行進賬單、存現單、付款回單、支票存根聯(lián)、匯費單、利息單、繳稅憑證等）和銀行存款明細對賬單，二者缺一不可。

（2）業(yè)務單據：銷項發(fā)票及匯總表、進項發(fā)票及認證清單或勾選統(tǒng)計表，存貨初入庫單等。

（3）費用單據：工資表、交通費、福利費、辦公費、差旅費、房租、水電費、通訊費、廣告費、折舊等。

一般來說，企業(yè)進行所得稅匯算清繳，通常按照如下步驟來進行：

步驟一、填寫納稅申報表并附送相關材料。這些材料主要包含：（1）營業(yè)執(zhí)照副本復印件；（2）年度總賬、明細賬、會計憑證；（3）以前年度納稅鑒定報告復印件；（4）存貨盤點表、銀行對賬單、余額調節(jié)表；（5）上年度12月份稅金的繳稅單；（6）資產所有權證明文件；（7）《企業(yè)基本情況表》；（8）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策文件的復印件；（9）其它稅務機關要求提供的匯算清繳材料。

步驟二、稅務機關受理企業(yè)申請，并審核其所報送的材料。審核中如發(fā)現納稅人的申報有計算錯誤或者漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充；若審核確認無誤，則確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳（退還）的企業(yè)所得稅款。

步驟三、企業(yè)主動糾正申報錯誤。納稅人在年度終了后辦理年度所得稅申報后，在匯算期內稅務機關檢查之前自行檢查發(fā)現申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關將據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

步驟四、企業(yè)結清稅款。納稅人應根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，在本年度5月31日前清繳上一年度稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，應在5月底前補繳；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

步驟五、辦理延期繳納稅款申請。納稅人若因不可抗拒的自然災害或國家調整經濟政策的直接影響等方面因素造成不能按期繳納稅款的，應在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務機關提出申請，以延期繳納（但長不得超過三個月）。

當前，對于市面上的部分企業(yè)來說，由于企業(yè)財務工作處理不規(guī)范，很多企業(yè)都在經營期間產生了一系列企業(yè)舊賬。因此，為確保對企業(yè)真實財務狀況進行具體了解，企業(yè)就需要及時對這些舊賬進行梳理。那么，什么情況下需要進行舊賬梳理？舊賬梳理有什么用？1、什么情況下需要進行舊賬梳理？

這些情況主要包含：

（1）公司歇業(yè)時，稅務部門往往要在這個時候查賬，因此企業(yè)需提前進行舊賬梳理。

（2）有些小微企業(yè)之前沒有設立賬簿，只報稅。在這種情形下，企業(yè)經營者如若想對公司實際經營情況進行把握，也需進行舊賬梳理相關工作。

（3）公司長期沒有認真做賬，而且已被工商、稅務部門列入“黑名單”，那么重新開辦也需對以前舊賬進行整理。

（4）公司領導對原有財務賬套不滿意，財務賬套錯誤百出，這時也需進行舊賬梳理。