企業(yè)還需對(duì)提供材料所需注意事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)把握。這些事項(xiàng)主要包含:
1、注意票據(jù)的真實(shí)性和規(guī)范性。原始票據(jù)和憑證是進(jìn)行企業(yè)賬務(wù)處理的“基礎(chǔ)材料”,所以企業(yè)在將票據(jù)交給代理記賬公司前,要確保票據(jù)真實(shí),不能提供虛假票據(jù)。同時(shí),也要保證票據(jù)符合相關(guān)規(guī)范,這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)記賬報(bào)稅做好保障。
2、掌握票據(jù)交接的具體時(shí)間。通常情況下,企業(yè)將財(cái)務(wù)工作委托給代理記賬公司,需按約定日期準(zhǔn)時(shí)提供票據(jù)。一般來(lái)說(shuō),每月20號(hào)到30號(hào)是進(jìn)行票據(jù)交接的時(shí)段,所以,企業(yè)按照提前約定的時(shí)間準(zhǔn)時(shí)提供票據(jù),以免耽誤正常會(huì)計(jì)工作處理。
一般來(lái)說(shuō),企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳,通常按照如下步驟來(lái)進(jìn)行:
步驟一、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。這些材料主要包含:(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件;(2)年度總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證;(3)以前年度納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件;(4)存貨盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表;(5)上年度12月份稅金的繳稅單;(6)資產(chǎn)所有權(quán)證明文件;(7)《企業(yè)基本情況表》;(8)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策文件的復(fù)印件;(9)其它稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的匯算清繳材料。
步驟二、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng),并審核其所報(bào)送的材料。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或者漏項(xiàng),將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充;若審核確認(rèn)無(wú)誤,則確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳(退還)的企業(yè)所得稅款。
步驟三、企業(yè)主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤。納稅人在年度終了后辦理年度所得稅申報(bào)后,在匯算期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的,可以填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤,稅務(wù)機(jī)關(guān)將據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。
步驟四、企業(yè)結(jié)清稅款。納稅人應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額,在本年度5月31日前清繳上一年度稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的,應(yīng)在5月底前補(bǔ)繳;預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續(xù)。
步驟五、辦理延期繳納稅款申請(qǐng)。納稅人若因不可抗拒的自然災(zāi)害或國(guó)家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策的直接影響等方面因素造成不能按期繳納稅款的,應(yīng)在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),以延期繳納(但長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月)。
當(dāng)前,對(duì)于新注冊(cè)的公司來(lái)說(shuō),其在對(duì)增值稅納稅人身份進(jìn)行選擇時(shí)往往面臨兩個(gè)選項(xiàng),一種是成為小規(guī)模納稅人,一種是成為一般納稅人。不同的納稅人在記賬報(bào)稅及賬務(wù)處理方面存在著具體區(qū)別,同時(shí)也會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生一定的影響。那么,一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些?通常情況下,有關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別,其主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。小規(guī)模納稅人是指年銷售在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下(≤500萬(wàn)元),并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。而一般納稅人則是指年銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。不過(guò),對(duì)于年銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,如果會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、適用稅率不同。一般納稅人稅率有13%、9%、6%幾種區(qū)別,而小規(guī)模納稅人則不同,商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按照3%的稅率征收。而且,對(duì)于月銷售額小于等于10萬(wàn)元,季度銷售額小于等于30萬(wàn)元(按季度進(jìn)行申報(bào))的企業(yè)來(lái)說(shuō),還可免征增值稅。
3、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售通常無(wú)法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,只能開(kāi)具普通發(fā)票。特殊情況下才能夠到稅務(wù)局代開(kāi)3%的增值稅專用發(fā)票。而一般納稅人不僅可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,還可以開(kāi)具普通發(fā)票,而且取得的增值稅專用發(fā)票還可用于抵扣。
4、做賬標(biāo)準(zhǔn)不同。國(guó)家有關(guān)部門對(duì)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理要求相對(duì)寬松,因而小規(guī)模納稅人建賬也較隨意。但對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō),有關(guān)部門對(duì)其記賬、報(bào)稅規(guī)范性要求較高,且其每月還需要提供各類賬單、票據(jù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)報(bào)表等。
5、申報(bào)周期不同。小規(guī)模納稅人繳納增值稅,可根據(jù)自身需要選擇按月度或季度進(jìn)行納稅。而一般納稅人繳納增值稅,原則上實(shí)行以月為納稅周期申報(bào)。
工商代辦業(yè)務(wù)主要分為四大板塊,分別是:工商注冊(cè)、工商注銷、工商變更以及工商轉(zhuǎn)讓。
1、工商注冊(cè)
個(gè)體戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)、無(wú)地址公司注冊(cè)。
備注:包含了信息科技類、餐飲、文化、房地產(chǎn)等全行業(yè)的成都公司注冊(cè)代辦。
2、工商注銷
個(gè)體戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照注銷、公司注銷。
3、工商變更
個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)地址變更、個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)者變更、個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)范圍變更等。
公司經(jīng)營(yíng)范圍變更、公司經(jīng)營(yíng)地址變更、公司法人變更、公司股東變更、公司股權(quán)變更、公司名稱變更等。
4、工商轉(zhuǎn)讓
個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓、公司轉(zhuǎn)讓。