代理記賬是指會計咨詢、服務機構及其他組織等經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構接受獨立核算單位的委托,代替其辦理記賬、算賬、報賬業(yè)務的一種社會性會計服務活動。代理記賬的主體是經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構,包括會計師事務所、代理記賬公司及其他具有代理記賬資格的其他中介機構;代理記賬的對象是不具備設置會計機構、或者在有關機構中設置專職會計人員的獨立核算單位,如小型經(jīng)濟組織、應當建賬的個體工商戶等;代理記賬的內容主要是代替獨立核算單位辦理記賬、算賬、報賬等業(yè)務;代理記賬的性質是一種社會性會計服務活動,是會計工作社會化、專門化的表現(xiàn);代理記賬在法律上的表現(xiàn)則是通過簽訂委托合同的方式來明確和規(guī)范委托及受托雙方的權利義務關系。
注意事項:
1、 有些代理記賬公司沒有與委托單位簽訂正式的委托代理合同,對雙方的權利、義務缺少明確的規(guī)定,在實際工作中遇到異議時,往往無法分清責任。因此在選擇代賬公司的時候,企業(yè)就要更加謹慎。
2、個別 “代理記賬公司”沒有代理記賬資質(市財政局批準的代理記賬許可證、會計上崗證等),發(fā)生問題可以回避責任,損害委托單位的利益。這也是小企業(yè)在選擇代賬服務公司時必須要注意的事項。
3、 財務軟件需要到財政局備案方可使用,有的代理記賬單位沒有采用財政部批準的財務軟件來替代手工記賬。
4、 會計資料交接麻煩、不夠規(guī)范。代理記賬單位在接受委托單位的會計原始憑證及資料時,沒有辦理交接手續(xù),發(fā)現(xiàn)遺失或毀損時無法查找。
5、代理記賬單位通常是定期或定時上門服務,日常業(yè)務可通過電話溝通,會計不是隨時在單位辦理和咨詢業(yè)務
建賬流程:
1、在企業(yè)財務軟件新建企業(yè)賬套。
2、根據(jù)所取得的各種原始憑證進行審核,審核無誤后編制記賬憑證。
3、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。
4、月末對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,然后根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
5、完成結賬、對賬工作,保證企業(yè)賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
6、編制相關會計財務報表,并對企業(yè)的財務狀況進行分析說明。
7、將相關會計資料裝訂成冊并妥善保管。
明細賬的建賬原則主要有:
(1)明細科目的名稱應根據(jù)統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設置。會計制度對有些明細科目的名稱做出了明確規(guī)定,有些只規(guī)定了設置的方法和原則,對于有明確規(guī)定的,企業(yè)在建賬時應按照會計制度的規(guī)定設置明細科目的名稱,對于沒有明確規(guī)定的,建賬時應按照會計制度規(guī)定的方法和原則,以及企業(yè)管理的需要設置明細科目。
(2)根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。明細賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式,企業(yè)應根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。
(3)明細賬的外表形式一般采用活頁式。明細賬采用活頁式賬簿,主要是使用方便,便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工,但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此,使用時應順序編號并裝訂成冊,注意妥善保管。