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投資估算、設(shè)計概算、施工預(yù)算（預(yù)算造價）、合同價、工程結(jié)算（結(jié)算價）以及竣工決算（決算價），這一系列流程構(gòu)成了項(xiàng)目投資控制的主線。在每個環(huán)節(jié)，都需要進(jìn)行精細(xì)的把控和合理的預(yù)算，以確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行和終的經(jīng)濟(jì)效益。
一、投資估算
投資估算，也常被簡稱為估算，它出現(xiàn)在項(xiàng)目的初始階段，包括項(xiàng)目建議書和可行性研究時期。這一環(huán)節(jié)旨在為決策者提供關(guān)于項(xiàng)目總投資的科學(xué)預(yù)測。
估算過程涵蓋了機(jī)會研究、項(xiàng)目建議書編制、初步可行性研究、以及詳細(xì)的可行性研究等關(guān)鍵步驟。其核心依據(jù)是項(xiàng)目的規(guī)劃方案，涵蓋了對工程項(xiàng)目可能產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如建筑安裝工程、室外工程、設(shè)備購置及安裝費(fèi)用等的詳盡計算。此外，還包括對預(yù)備費(fèi)用和建設(shè)期利息（如存在貸款情況）的考量。
在估算時，應(yīng)特別關(guān)注工程建設(shè)其他費(fèi)用的準(zhǔn)確計算，這類費(fèi)用往往受到地區(qū)和政策因素的影響較大。隨著項(xiàng)目的逐步細(xì)化和具體化，按照相關(guān)的投資估算規(guī)范，可以得出不同精細(xì)程度的估算結(jié)果。在詳細(xì)可行性研究階段，甚至可以出具標(biāo)志性的估算報告，為項(xiàng)目投資決策提供有力支持。
投資估算文件通常包含封面、簽署頁、編制說明、投資估算分析、總投資估算表、單項(xiàng)工程估算表以及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等多個組成部分。
二、概算與設(shè)計概算
設(shè)計概算，是在項(xiàng)目的設(shè)計階段進(jìn)行的，它依據(jù)初步設(shè)計或施工圖設(shè)計圖紙、概算指標(biāo)、概算定額以及當(dāng)前的計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和市場信息，遵循建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計概算規(guī)程，對建設(shè)項(xiàng)目總投資進(jìn)行逐級（單位工程、單項(xiàng)工程、建設(shè)項(xiàng)目）的計算。其目的是為了確定項(xiàng)目的工程造價，并為決策者提供更準(zhǔn)確的投資參考。在編制概算時，必須確保各項(xiàng)費(fèi)用計算準(zhǔn)確，既不遺漏也不重復(fù)，同時要符合相關(guān)的定額和規(guī)范要求。
三、預(yù)算：施工圖預(yù)算的編制與執(zhí)行
在施工圖紙設(shè)計完成后，進(jìn)入交易階段，這一階段的主要任務(wù)是確定招標(biāo)控制價和投標(biāo)報價。這一時期的預(yù)算，以建筑安裝施工圖設(shè)計圖紙為依據(jù)，遵循現(xiàn)行的計價規(guī)范，如建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范和相應(yīng)工程的工程量計算規(guī)范，同時結(jié)合消耗量定額、人材機(jī)市場價格及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，按照建設(shè)項(xiàng)目施工圖預(yù)算編審規(guī)程，逐級（分項(xiàng)工程、分部工程、單位工程、單項(xiàng)工程）進(jìn)行計算，得出建筑安裝工程造價。在項(xiàng)目有要求時，還需進(jìn)一步匯總為建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)總投資。
預(yù)算過程中，必須依托施工圖紙，匯總項(xiàng)目所需的人、機(jī)、料預(yù)算，以確定建安工程造價。而編制預(yù)算的關(guān)鍵則在于準(zhǔn)確計算工程量、合理套用預(yù)算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
四、結(jié)算——工程結(jié)算與竣工結(jié)算
傳統(tǒng)的結(jié)算方式，是在建筑安裝工程全部完成后，對實(shí)際完成的工程造價進(jìn)行核算與清算。然而，隨著行業(yè)規(guī)程規(guī)范的不斷發(fā)展，現(xiàn)代結(jié)算的定義已有所變化。當(dāng)前的結(jié)算過程，主要是依據(jù)招標(biāo)文件中選定的計價方式、施工合同中的約定，以及施工過程中可能出現(xiàn)的變更和簽證記錄，結(jié)合合同規(guī)定、建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算規(guī)程以及的清單計價規(guī)范，對施工過程中的價款進(jìn)行結(jié)算，并在工程竣工后進(jìn)行終結(jié)清。這一過程中，需要匯總并編制建筑安裝工程的實(shí)際工程造價竣工結(jié)算文件，以反映工程的實(shí)際造價。同時，清單計價規(guī)范也強(qiáng)調(diào)了竣工結(jié)算的重要性，它要求將施工過程中的各項(xiàng)工程結(jié)算成果進(jìn)行匯集，從而對建筑安裝工程項(xiàng)目進(jìn)行、準(zhǔn)確的造價匯總與結(jié)清。
五、決算——項(xiàng)目的竣工決算
當(dāng)整個建筑項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位需對項(xiàng)目自籌建至竣工投產(chǎn)使用期間的實(shí)際花費(fèi)進(jìn)行的財務(wù)匯總。這一過程涉及編制詳盡的報表，以便進(jìn)行工程造價的深入分析，并對比決算與概算等指標(biāo)數(shù)據(jù)，從而反映項(xiàng)目的實(shí)際造價情況。
六、概算與預(yù)算有何異同？
要理解工程概算，首先需明確工程預(yù)算的概念。預(yù)算，即根據(jù)施工圖紙、施工組織設(shè)計及建筑安裝工程預(yù)算定額等資料，由設(shè)計或施工單位計算出的工程預(yù)算價格，它對工程建設(shè)起到至關(guān)重要的作用。
概算和預(yù)算在工程建設(shè)預(yù)算中占據(jù)重要地位，二者既有聯(lián)系又有區(qū)別。主要差異體現(xiàn)在以下幾個方面：
作用不同：概算在初步設(shè)計階段編制，作為向國家和地方報批投資的文件，是固定資產(chǎn)計劃的重要組成部分，為建設(shè)項(xiàng)目投資控制提供依據(jù)；而預(yù)算則在施工圖設(shè)計階段發(fā)揮關(guān)鍵作用，作為建筑產(chǎn)品的價格體現(xiàn)，是工程價款的基準(zhǔn)。
編制基礎(chǔ)差異：概算依據(jù)概算定額或指標(biāo)進(jìn)行簡化編制，概括性強(qiáng)；而預(yù)算則需依據(jù)詳細(xì)的預(yù)算定額和綜合預(yù)算定額，項(xiàng)目內(nèi)容更為具體。
范圍差異：概算涵蓋工程建設(shè)的全部內(nèi)容，包括從籌建到竣工驗(yàn)收所需的所有費(fèi)用；而預(yù)算則主要針對單位工程和綜合工程，一般不包含項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的費(fèi)用。
接下來，我們再來探討結(jié)算與決算的區(qū)別。
結(jié)算與決算在工程建設(shè)過程中也扮演著重要角色，但二者有著明顯的區(qū)別。結(jié)算主要涉及按工程進(jìn)度、合同及監(jiān)理情況進(jìn)行的工程價款結(jié)算，以及根據(jù)工程變更調(diào)整施工圖預(yù)算價格，確定終結(jié)算價格的過程。它包括單位工程、單項(xiàng)工程及建設(shè)項(xiàng)目三個層面的結(jié)算。而決算則是在項(xiàng)目竣工后，對自籌建至竣工投產(chǎn)期間的實(shí)際花費(fèi)進(jìn)行財務(wù)匯總的過程，旨在反映項(xiàng)目的實(shí)際造價情況。
竣工決算涵蓋了從籌集資金到竣工投產(chǎn)全過程的實(shí)際費(fèi)用，這些費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購置費(fèi)用，以及預(yù)備費(fèi)和投資方向調(diào)解稅等。根據(jù)財政部、國家發(fā)改委和建設(shè)部的相關(guān)文件規(guī)定，竣工決算由四部分組成：竣工財務(wù)決算說明書、竣工財務(wù)決算報表、工程竣工圖和工程竣工造價對比分析。其中，前兩部分即建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算是決算的核心內(nèi)容。
在編制和審查方面，單位工程的竣工結(jié)算由承包人負(fù)責(zé)編制，而發(fā)包人則負(fù)責(zé)審查。對于實(shí)行總承包的工程，具體承包人需編制結(jié)算，經(jīng)總承包人審查后，再由發(fā)包人進(jìn)行審查。至于單項(xiàng)工程或建設(shè)項(xiàng)目的竣工總結(jié)算，則由總（承）包人編制，發(fā)包人可直接審查，或委托具備相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。
此外，建設(shè)工程竣工決算的文件編寫責(zé)任在于建設(shè)單位，其需上報主管部門進(jìn)行審查，并抄送相關(guān)設(shè)計單位。對于大中型建設(shè)項(xiàng)目，還需同時抄送財政部、建設(shè)銀行總行以及省、市、自治區(qū)的財政局和建設(shè)銀行分行。
在目標(biāo)上，結(jié)算與決算也存在顯著差異。結(jié)算是在施工完成后進(jìn)行編制的，主要反映基本建設(shè)工程的實(shí)際造價。而決算是竣工驗(yàn)收報告的重要組成部分，它不僅正確核定了新增固定資產(chǎn)的價值，還是考核投資效果、建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要依據(jù)。同時，它也體現(xiàn)了建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際造價和投資效果。
另外，還需注意工程造價與概預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系。工程造價主要指工程價格，即在土地市場、設(shè)備市場、技術(shù)勞務(wù)市場及承包市場等交易活動中所形成的建筑安裝工程價格和建設(shè)工程總價格。而工程概預(yù)算則是在工程建設(shè)過程中，根據(jù)設(shè)計文件和相關(guān)定額、指標(biāo)及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)先計算和確定的建設(shè)項(xiàng)目全部工程費(fèi)用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。
在工程項(xiàng)目的管理過程中，投資控制始終是一個核心環(huán)節(jié)。從項(xiàng)目的不同階段來看，投資會經(jīng)歷估算、概算、預(yù)算、結(jié)算到?jīng)Q算的過程，這些階段的稱呼雖然不同，但每一個階段都至關(guān)重要。它們的依據(jù)和作用各有差異，而準(zhǔn)確性則逐漸提高，從而更真實(shí)地反映出項(xiàng)目的實(shí)際投資情況。
